摘要：股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。自然人股東股權轉讓要交什么稅？不交稅行不行？股權轉讓有哪些形式？股權轉讓涉及哪些稅，如何計算？一文講清楚。

1、什么是股權轉讓？

股權轉讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。我國《公司法》規定股東有權通過法定方式轉讓其全部股權或者部分股權。

2、股權轉讓有哪些形式？

①企業→企業

②企業→個人

③個人→企業

④個人→個人

3、股權轉讓涉及哪些稅，如何計算？

印花稅、增值稅、企業所得稅、個人所得稅

①印花稅

股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而簽訂合同是需要貼花繳納印花稅的。印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需交納印花稅。

計算公式：應納印花稅額=合同所載金額總額*0.5‰

例：A將其運輸公司股權全轉讓給B，合同載明轉讓價款為100萬元。那么A和B都需要繳納印花稅額多少？

應納印花稅額=100萬*0.5‰=500元

②增值稅

從上圖我們可以看出只有企業轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。增值稅是賣方代扣代繳買方的增值稅。

而金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規模納稅人為3%。

計算公式：應納增值稅額=（賣出價-買入價）/（1+6%）*6%

（如果轉讓股權是小規模納稅人，征收率為3%）

例：假設A公司是增值稅一般納稅人，持有甲公司股票10000萬股，買入價10元/股。A公司與B公司均為乙集團100%持股子公司，現根據乙集團的要求，A公司將其持有的甲公司的5000萬股股票轉至B公司，股票過戶前一日收盤價為15元/股。A公司需要以15元/股為賣出價計算繳納增值稅。

應納增值稅稅額=（15－10）×5000÷（1＋6%）×6%＝1415.09（萬元）。

注：企業所得稅還是個人所得稅就要看轉讓方是企業還是個人。

③企業所得稅

對于公司主體的股權轉讓方，需要按照股權轉讓收入扣除投資成本，計算繳納企業所得稅。企業所得稅由轉讓方承擔。

計算公式：企業應納所得稅額=（轉讓股權收入—取得該股權所發生的成本—轉讓過程中所支付的相關合理費用）*25%

注：符合條件的小型微利企業，企業所得稅稅率是20%

高新技術企業，企業所得稅稅率為15%

例：A公司的注冊資本是1000萬元，現要將其以2000萬元的總價款轉讓給B，轉讓過程中所支付的相關合理費用忽略不計，那么A公司需要繳納企業所得稅額多少？

企業所得稅額=(2000-1000)*25%=250萬元

④個人所得稅

根據個人所得稅相關政策：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除取得該股權所發生的成本和轉讓過程中所支付的相關合理費用后的余額計算應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。受讓方為代扣扣繳義務人。

計算公式：個人應納所得稅額=（轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用）*20%

小王成立個體時出資10萬，現以20萬的合同價款轉讓給小李，不考慮其他費用。那么小李需要代扣代繳的小王的個人所得稅額多少？

個人所得稅額=（200000-100000）*20%=20000元。

本篇文章介紹了股權轉讓的涉稅問題，希望能幫助到有需要的人。

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